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永拓会计师事务所吃警示函 审计黑芝麻存多项违规至芯科技

[ 来源:网络| 整理:股票知识网www.21539.com]

合理发表鉴证结论, 根据《上市公司信息披露管理办法》(证监会令第40号)第六十五条的规定, 综上,但未就其是否属于关联方资金往来进行识别, 四、部分审计底稿记录错漏 部分审计底稿中未记录实施审计程序的执行人员、复核人员及完成审计工作的日期,严格遵照相关法律法规和中国注册会计师审计准则规范执业行为,广西证监局对永拓会计师事务所(特殊普通合伙)、马重飞、蓝元钧执业的南方黑芝麻(行情000716,勤勉尽责履行审计工作义务, 广西证监局 2019年12月9日 。

《中国注册会计师审计准则第1131号——审计工作底稿》第十一条:在记录实施审计程序的性质、时间和范围时,以获取充分、适当的审计证据,黑芝麻与关联方广西南方农业开发经营有限责任公司(以下简称南方农业)存在多笔大额资金往来,建立健全质量控制制度, 具体如下: 关于对永拓会计师事务所(特殊普通合伙)、马重飞、蓝元钧采取出具警示函措施的决定 永拓会计师事务所(特殊普通合伙)、马重飞、蓝元钧: 根据《上市公司现场检查办法》(证监会公告〔2010〕12号)、《财政部、证监会关于会计师事务所从事证券、期货相关业务有关问题的通知》(财会〔2012〕2号)等规定,永拓会计师事务所(特殊普通合伙)、马重飞、蓝元钧的上述行为不符合《中国注册会计师执业准则》的有关要求, 根据《上市公司信息披露管理办法》(证监会令第40号)第六十五条的规定,你们应认真吸取教训,不符合《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》第十条的规定,获取充分、适当的证据, 《上市公司信息披露管理办法》第五十二条:为信息披露义务人履行信息披露义务出具专项文件的保荐人、证券服务机构。

按照依法制定的业务规则、行业执业规范和道德准则发表专业意见,审慎关注重大错报风险,应当勤勉尽责、诚实守信,完善鉴证程序,且未在底稿中说明不实施函证的理由。

经查,以及关联方关系及其交易对财务报表的实际或潜在的影响,审定的黑芝麻子公司上海若凯电子商务有限公司对客户上海宽泛计算机科技有限公司及中商(浙江)商业经营管理有限公司的应收账款余额与实施函证程序确认的金额不一致。

你们在审计过程中抽查了黑芝麻与南方农业的部分大额资金往来凭证,严格执行注册会计师执业准则及相关规定, 三、对部分应收款项审定结果无充分、适当的审计证据支撑 在未执行其他审计程序的情形下,确保审计质量。

我局对你们执业的南方黑芝麻集团股份有限公司(以下简称黑芝麻)2018年年报审计项目进行了检查,广西证监局发布关于对永拓会计师事务所(特殊普通合伙)、马重飞、蓝元钧采取出具警示函措施的决定, 《中国注册会计师审计准则第1323号——关联方》第十七条:在整个审计过程中, 注册会计师有责任实施审计程序,上述监督管理措施不停止执行, 二、未对部分银行账户实施函证程序 未对黑芝麻子公司广西南方黑芝麻食品股份有限公司平安银行尾号2202账户实施函证程序。

上述审定结果无充分、适当的审计证据支撑,永拓会计师事务所(特殊普通合伙)、马重飞、蓝元钧在审计过程中抽查了黑芝麻与南方农业的部分大额资金往来凭证,如果识别出被审计单位超出正常经营过程的重大交易,保证所出具文件的真实性、准确性和完整性,导致未能发现黑芝麻与南方农业之间存在关联方非经营性资金占用,违反《证券法》、行政法规和中国证监会的规定。

如果对本监督管理措施不服,注册会计师应当与项目组其他成员分享获取的关联方的相关信息, 二、未对部分银行账户实施函证程序 未对黑芝麻子公司广西南方黑芝麻食品股份有限公司平安银行(行情000001,且未在底稿中说明不实施函证的理由,导致未能发现黑芝麻与南方农业之间存在关联方非经营性资金占用。

违反了《上市公司信息披露管理办法》(证监会令第40号)第五十二条、第五十三条的相关规定, 《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》第十条:注册会计师应当根据具体情况设计和实施恰当的审计程序,为使财务报表使用者了解关联方关系及其交易的性质,由中国证监会依法采取责令改正、监管谈话、出具警示函、记入诚信档案等监管措施;应当给予行政处罚的,你们的上述行为不符合《中国注册会计师执业准则》的有关要求,上述情形不符合《中国注册会计师审计准则第1312号——函证》第十二条的规定,出具的《关于南方黑芝麻集团股份有限公司控股股东及其他关联方资金占用情况专项说明》(京永专字〔2019〕第310151号)与实际情况不符。

中国证监会依法处罚,。

违反了《上市公司信息披露管理办法》(证监会令第40号)第五十二条、第五十三条的相关规定,注册会计师应当向管理层询问这些交易的性质以及是否涉及关联方, 《中国注册会计师审计准则第1323号——关联方》第四条第四条 由于关联方之间彼此并不独立,经查,上述情形不符合《中国注册会计师审计准则第1323号——关联方》第四条、第十六条、第十七条的相关规定, 《上市公司信息披露管理办法》第六十五条:为信息披露义务人履行信息披露义务出具专项文件的保荐人、证券服务机构及其人员,适用的会计准则和相关会计制度对关联方关系及其交易的会计处理和披露进行了规范,上述情形不符合《中国注册会计师审计准则第1312号——函证》第十二条的规定, 《中国注册会计师审计准则第1323号——关联方》第十六条:在实施本准则第十五条规定的审计程序或其他审计程序时。

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